Các ngưỡng thuế thu nhập mới cùng thay đổi về bảo hiểm xã hội và y tế đang tác động trực tiếp đến doanh nghiệp, nhân viên và người làm tự do (OSVČ) trên toàn Séc. Với người nước ngoài, mức độ ảnh hưởng thường khó nhận thấy hơn, đặc biệt với những ai có thu nhập từ nước ngoài, quyền chọn cổ phiếu, hợp đồng ngắn hạn hoặc công việc xuyên biên giới.

Expats.cz đã trao đổi với Petra Bobkovou, giám đốc điều hành công ty chuyên về di chuyển nhân sự toàn cầu Vialto Partners tại Séc, để làm rõ các thay đổi chính và cách nhân viên, công ty có thể thích ứng hiệu quả nhất.

Ngưỡng thuế thu nhập tăng, tác động trực tiếp đến lương

Từ năm 2026, ngưỡng áp dụng thuế thu nhập cá nhân 23% tăng lên khoảng 1,76 triệu Kč/năm (tương đương khoảng 146 000 Kč/tháng trước thuế). Những người có thu nhập dưới ngưỡng này tiếp tục nộp thuế suất cơ bản 15%.

Với lao động làm việc theo hợp đồng DPP (thỏa thuận về công việc thực hiện bên ngoài quan hệ lao động), ngưỡng bắt buộc đóng bảo hiểm xã hội và y tế được nâng từ 11 500 Kč lên 12 000 Kč/tháng. Đồng thời, mọi hợp đồng DPP đều phải được đăng ký.

Cả hai điều chỉnh phản ánh mức lương trung bình đang tăng, buộc người lao động và nhà tuyển dụng phải cập nhật dự toán chi phí và hệ thống tính lương.

Thay đổi hành chính và báo cáo: một báo cáo thay cho 25 loại

Ngoài các mức thuế và ngưỡng mới, doanh nghiệp phải chuẩn bị cho một thay đổi lớn về cách báo cáo dữ liệu lương, thuế và bảo hiểm cho Nhà nước.

Báo cáo Tháng Thống nhất của Nhà tuyển dụng (JMHZ) sẽ thay thế khoảng 25 loại tờ khai riêng lẻ bằng một báo cáo điện tử gửi Cơ quan An sinh Xã hội. Hệ thống nhân sự – tiền lương sẽ phải được nâng cấp theo chuẩn dữ liệu mới, thời gian chuyển đổi kết thúc vào tháng 4/2026.

Đầu tư: bãi bỏ trần 40 triệu cho chứng khoán, nhưng giữ với tiền mã hóa

Đối với nhà đầu tư, trần 40 triệu Kč cho phần lợi nhuận được miễn thuế từ các chứng khoán truyền thống đã bị bãi bỏ – trong điều kiện đáp ứng các quy định về thời gian nắm giữ và tính chất giao dịch, nhà đầu tư có thể hưởng lợi nhuận không giới hạn mà không bị đánh thuế.

Ngược lại, với tài sản mã hóa (crypto), trần 40 triệu Kč vẫn được giữ nguyên. Phần lợi nhuận vượt trên mức này sẽ chịu thuế thu nhập theo các mức hiện hành.

Quyền chọn cổ phiếu cho nhân viên: luật mới “dễ thở” hơn

Từ tháng 1/2026, Luật Thuế thu nhập bổ sung một loại hình kế hoạch quyền chọn cổ phiếu cho nhân viên với chế độ thuế ưu đãi hơn, nếu đáp ứng điều kiện pháp lý nhất định.

Thu nhập từ các quyền chọn “đủ điều kiện” sẽ không còn bị coi là thu nhập từ việc làm (zaměstnání), mà chuyển sang nhóm “thu nhập khác”. Điều này đồng nghĩa khoản thu nhập đó không phải đóng bảo hiểm xã hội và y tế, qua đó có thể giảm đáng kể gánh nặng thuế – phí đối với nhân viên đủ điều kiện.

Thành viên statutární orgán là người không cư trú: chấm dứt khấu trừ 15% “một lần là xong”

Từ năm nay, chế độ khấu trừ thuế tại nguồn 15% mang tính “cuối cùng” (final withholding tax) với thù lao thành viên statutární orgán (thành viên hội đồng quản trị, giám đốc điều hành…) là người không cư trú thuế tại Séc đã bị bãi bỏ.

Khoản thu này vẫn chịu thuế tại Séc, nhưng được đưa vào hệ thống tính lương chuẩn, áp dụng thuế suất lũy tiến 15% hoặc 23% tùy tổng mức thu nhập. Nếu vượt ngưỡng cao hơn, người nhận thù lao có nghĩa vụ nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân tại Séc.

Người làm tự do (OSVČ): tăng mức tối thiểu, thay đổi tiền bảo hiểm

Với OSVČ, các khoản đóng tối thiểu năm 2026 đều tăng:

- Bảo hiểm y tế tối thiểu: 3 306 Kč/tháng  
- Bảo hiểm xã hội tối thiểu ban đầu dự kiến: 5 720 Kč/tháng  

Thuế khoán (paušální daň) tăng lên:  
- Bậc 1: 9 984 Kč/tháng  
- Bậc 2: 16 745 Kč/tháng (không đổi)  
- Bậc 3: 27 139 Kč/tháng (không đổi)  

Những người bắt đầu hoạt động kinh doanh từ năm 2024 trở đi được hưởng mức tạm nộp bảo hiểm xã hội thấp hơn, 3 575 Kč/tháng trong năm 2026.

Phúc lợi nhân viên và đóng góp hưu trí: siết gắn với lương

Các thay đổi trong chế độ thuế phúc lợi (benefity) quy định: chỉ những khoản không gắn với tiền lương hay hiệu suất công việc mới được miễn thuế hoàn toàn.

Các phúc lợi về sức khỏe (ví dụ: các gói khám, chương trình chăm sóc) và giải trí (thể thao, văn hóa…) chỉ được miễn thuế nếu được cấp “bổ sung” cho lương, chứ không phải dưới dạng “cắt bớt lương, bù bằng benefit”.

Hạn mức miễn thuế năm 2026:  
- Phúc lợi sức khỏe: 48 967 Kč/năm  
- Phúc lợi giải trí: 24 483,50 Kč/năm  

Thuế tiêu thụ đặc biệt: rượu, thuốc lá, thuốc lá nung nóng đồng loạt tăng

Thuế tiêu thụ đặc biệt sẽ tiếp tục tăng cho một số nhóm hàng:

- Rượu mạnh: tăng 5 %  
- Thuốc lá điếu và các sản phẩm thuốc lá khác: tăng 5 %  
- Sản phẩm thuốc lá nung nóng: tăng 15 %  

Đây là phần tiếp theo của “gói củng cố ngân sách” mà chính phủ thông qua năm 2023.

Chuẩn bị sớm để tránh “sốc” về thuế

Các cải cách thuế 2026 của Séc tác động đồng thời tới nhân viên, OSVČ và doanh nghiệp: từ thuế thu nhập, bảo hiểm, phúc lợi đến nghĩa vụ báo cáo. Chuẩn bị sớm, theo sát thời hạn và rà soát lại kế hoạch lương thưởng, hợp đồng, đầu tư sẽ giúp giảm rủi ro sai sót, tránh chi phí phát sinh và tận dụng tốt hơn những ưu đãi mới (đặc biệt về chứng khoán và quyền chọn cổ phiếu).

Theo Expats