Hạn nộp tờ khai thuế giấy – vốn rơi vào ngày 1 tháng 4 năm nay – đã chính thức kết thúc. Từ thời điểm này, người nộp thuế chỉ có thể kê khai và nộp thuế qua hình thức điện tử. 

Kê khai online đồng thời là nghĩa vụ bắt buộc đối với tất cả cá nhân kinh doanh (OSVČ), tiểu thương và doanh nhân có hộp thư dữ liệu được cấp theo quy định của pháp luật. Và cần lưu ý rằng: việc không tuân thủ nghĩa vụ thuế có thể khiến bạn phải đối mặt với các khoản phạt rất lớn.

Những mốc thời gian quan trọng cần ghi nhớ:
Hạn cuối nộp tờ khai thuế điện tử: thứ Sáu, ngày 2/5/2025
Hạn cuối nếu nộp thông qua cố vấn thuế hoặc luật sư: ngày 1/7/2025
Nếu bạn bỏ lỡ hạn chót điện tử, có thể nhờ sự trợ giúp từ cố vấn thuế để được nộp muộn hơn – thời hạn sẽ được kéo dài thêm một tháng.

“Tôi đặc biệt khuyến nghị sử dụng dịch vụ của cố vấn thuế nếu bạn muốn đảm bảo tờ khai của mình chính xác, hoặc muốn tối ưu hóa số thuế phải nộp một cách hợp pháp bằng cách tận dụng các khoản miễn giảm,” cố vấn thuế Jan Bonaventura từ công ty BREDFORD Consulting chia sẻ.

Đối với những ai muốn tự kê khai, hệ thống điện tử của cơ quan thuế quốc gia thông qua cổng Moje daně hiện đã rất thân thiện với người dùng: có hướng dẫn từng bước, kiểm tra lỗi trong quá trình nhập dữ liệu, hỗ trợ tải lên tài liệu đính kèm và gửi hồ sơ trực tuyến chỉ với vài thao tác.

Lưu ý đặc biệt dành cho người làm nghề tự do (OSVČ)
Ngoài việc nộp tờ khai thuế thu nhập, các cá nhân làm nghề tự do còn phải nộp thêm Báo cáo thu nhập và chi phí cho cả Cơ quan bảo hiểm xã hội (ČSSZ) và bảo hiểm y tế mà họ đã đăng ký.

Từ ngày 1/1/2025, có một thay đổi quan trọng: nếu bạn đang sử dụng hộp thư dữ liệu được thiết lập theo luật định, bạn phải nộp toàn bộ tờ khai, kể cả báo cáo thu nhập – chi phí, hoàn toàn bằng hình thức điện tử.

Không nộp tờ khai đúng hạn: Nguy cơ bị phạt tới 300.000 Kč
Nếu không nộp tờ khai đúng hạn, bạn có thể bị phạt 0,05% số thuế phải nộp cho mỗi ngày chậm trễ, tối đa 5% số tiền thuế. Tổng mức phạt theo quy định có thể lên đến 300.000 Kč (tương đương khoảng 300.000 korun Séc, tương đương hơn 3000 euro).
“Khoản phạt sẽ áp dụng nếu việc nộp trễ kéo dài quá 5 ngày,” – bà Gabriela Ivanco, cố vấn thuế tại công ty Forvis Mazars, cho biết.

Ngoài ra, nếu chậm trễ trong việc nộp tiền thuế hoặc bảo hiểm xã hội/y tế, người nộp thuế sẽ phải chịu thêm tiền lãi phạt (penále) theo quy định.

Tóm lại:

Đừng để trễ hạn – vì lỗi nhỏ có thể thành mất mát lớn.
Nếu không chắc chắn, hãy cân nhắc đến sự hỗ trợ của cố vấn thuế.
Và hãy nhớ: mọi cá nhân kinh doanh (OSVČ) có hộp thư dữ liệu phải thực hiện khai báo hoàn toàn điện tử.

Không nộp báo cáo cho cơ quan BHXH và bảo hiểm y tế có thể bị phạt đến 50.000 Kč
Ngoại trừ những người làm nghề tự do (OSVČ) tham gia chế độ thuế khoán hàng tháng (paušální režim), tất cả các OSVČ đều có nghĩa vụ không chỉ nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân, mà còn phải nộp báo cáo thu nhập – chi phí cho cơ quan bảo hiểm y tế và cơ quan bảo hiểm xã hội tương ứng tại địa phương.

Việc không thực hiện nghĩa vụ này có thể dẫn đến xử phạt tài chính.

“Các công ty bảo hiểm y tế cũng như cơ quan bảo hiểm xã hội cấp quận/huyện có thể phạt hành chính lên tới 50.000 korun. Đồng thời, trong trường hợp không có báo cáo, mức đóng bảo hiểm sẽ được tính theo định mức ước đoán – điều này thường gây bất lợi cho người kinh doanh,” – theo bà Gabriela Ivanco, chuyên gia tư vấn thuế tại Forvis Mazars.

Không thanh toán thuế đúng hạn sẽ bị tính phạt chậm nộp 12%
Nếu bạn không nộp thuế đúng hạn, từ ngày thứ tư sau hạn, cơ quan thuế sẽ bắt đầu tính lãi phạt (úroky z prodlení).

Mức lãi phạt được xác định bằng:
Lãi suất repo của Ngân hàng Trung ương Séc (CNB) tại ngày đầu tiên của mỗi nửa năm + 8%
Ví dụ:

Vào ngày 1 tháng 1 năm 2025, lãi suất repo là 4%. Do đó, lãi suất phạt chậm nộp trong nửa đầu năm 2025 là:

4% + 8% = 12%

“Lãi suất repo thường xuyên biến động. Chẳng hạn, trong nửa đầu năm 2024, repo đạt 6,75%, dẫn đến mức phạt chậm nộp lên tới 14,75%,” – bà Ivanco giải thích.

Không nộp tiền đóng BHXH và bảo hiểm y tế: bị phạt theo ngày
Khác với thuế thu nhập cá nhân – nơi bạn có thể giảm nghĩa vụ bằng các khoản miễn giảm hoặc khấu trừ – thì với bảo hiểm xã hội và y tế, người kinh doanh chính thức (hlavní činnost) luôn bắt buộc phải đóng bảo hiểm, ít nhất là ở mức tối thiểu.

Đối với OSVČ hoạt động toàn thời gian trong năm 2024, kể từ khi nộp báo cáo, mức đóng được tính là một phần mười hai của số tiền bảo hiểm phải nộp theo năm. Tuy nhiên, không được thấp hơn mức tối thiểu.
Mức tối thiểu năm 2025:

Bảo hiểm y tế: 3.143 Kč/tháng
Bảo hiểm xã hội: 4.759 Kč/tháng
Nếu không nộp đúng hạn hoặc đủ số tiền bảo hiểm, bạn sẽ bị tính phạt lãi ngày (penále).

“Từ tháng 1 năm nay, mức lãi phạt của bảo hiểm y tế là 0,0329% mỗi ngày chậm nộp. Trong nửa cuối năm ngoái, con số này là 0,0348%,” – bà Ivanco cho biết.

Phạt và lãi phạt khiến nghĩa vụ thuế ngày càng đắt đỏ hơn
Đối với người kinh doanh và hành nghề tự do, việc nghiêm túc thực hiện nghĩa vụ thuế và bảo hiểm là điều rất quan trọng. Các khoản phạt và lãi phát sinh sẽ được cơ quan chức năng thu hồi cứng rắn và theo đúng trình tự ưu tiên thanh toán.

“Ví dụ, nếu một người có nhiều khoản nợ bảo hiểm y tế đang đến hạn cùng lúc, cơ quan bảo hiểm sẽ ưu tiên thu các khoản bổ sung như phạt và lãi phạt trước, sau đó mới đến số nợ gốc cũ nhất,” – theo chuyên gia tư vấn thuế từ Forvis Mazars.

(Theo Idnes)